Arbeitsrecht
Arbeitszeitgesetz, KSchG, BetrVG, MiLoG, TzBfG, AGG, EntgTranspG, EFZG, BUrlG, MuSchG, BEEG
Max. 10 Std./Tag, 48 Std./Woche, Ruhezeit 11 Std. Pflicht. Betriebsrat ab 5 AN mitbestimmungspflichtig bei Einstellungen, Versetzungen, Arbeitszeiten, Sozialeinrichtungen. Strenger Kündigungsschutz nach KSchG ab 10 AN: jede Kündigung muss sozial gerechtfertigt sein. Sozialplan bei Massenentlassungen verhandlungspflichtig.
- Gleichbehandlung: AGG, EntgTranspG (Auskunftspflicht ab 200 AN)
- Mutterschutz + Elternzeit: MuSchG, BEEG mit Rückkehrgarantie
- Urlaubsanspruch gesetzlich mind. 20 Tage (5-Tage-Woche)
- Entgeltfortzahlung 6 Wochen bei Krankheit (EFZG)
Streng kodifiziertBetrVG-MitbestimmungKSchG-KlagerisikoEU-Mindestlohn-RL
Sozialversicherung
SGB I–XII: KV, RV, PV, AV, UV – alles Pflicht
Arbeitgeber trägt ~21 % des Bruttogehalts als Sozialabgaben. Meldepflichten via DEÜV, elektronische Lohnsteueranmeldungen monatlich/quartalsweise. Berufsgenossenschaft Pflichtmitglied, Beiträge abhängig von Branche und Unfallquote.
- Krankenversicherung: ca. 7,3 % AG-Anteil + Zusatzbeitrag
- Rentenversicherung: 9,3 % AG-Anteil
- Pflegeversicherung: 1,8 % AG-Anteil
- Arbeitslosenversicherung: 1,3 % AG-Anteil
~21 % AG-AbgabenDEÜV-MeldungenBG-Pflichtmitglied
Arbeitssicherheit
ArbSchG, DGUV-Vorschriften, ArbStättV, BetrSichV, GefStoffV, LärmVibrationsArbSchV
Gefährdungsbeurteilung für jeden Arbeitsplatz zwingend, schriftlich zu dokumentieren und zu aktualisieren. Fachkraft für Arbeitssicherheit + Betriebsarzt ab 20 AN Pflicht. DGUV-Prüfungen für Maschinen, Leitern, Elektro, PSA. Begehungen durch Berufsgenossenschaft, teils unangekündigt.
- Arbeitsstättenverordnung: Mindestflächen, Beleuchtung, Lärm, Klima
- Betriebssicherheitsverordnung: regelmäßige Prüfpflicht aller Arbeitsmittel
- Gefahrstoffverordnung: Verzeichnis, Betriebsanweisung, Schulung
DokumentationspflichtDGUV-PrüfpflichtenBG-Begehungen
Umwelt & Emissionen
BImSchG, KrWG, WHG, BBodSchG, EU-ETS, REACH, CLP, F-Gase-VO
Genehmigungsverfahren nach BImSchG für industrielle Anlagen: oft 6–24 Monate, öffentliche Auslegung, Einwendungsverfahren. CO₂-Zertifikate im EU-ETS kaufen oder korrekt buchen. Jährliche Emissionsberichte, verifiziert durch akkreditierte Prüfstellen.
- Abfallhierarchie nach KrWG: Vermeidung vor Recycling vor Beseitigung
- Wasserrechtliche Erlaubnisse (WHG) für Einleitungen
- REACH: Registrierung von Chemikalien über 1 t/Jahr bei ECHA
- CLP: Kennzeichnung und Einstufung Gefahrstoffe
- F-Gase: Zertifizierungspflicht für Klimaanlagen
EU-ETS PflichtREACH / CLPBImSchG-GenehmigungEU-Taxonomie
Datenschutz & IT-Sicherheit
DSGVO, BDSG, NIS2-Richtlinie, IT-Sicherheitsgesetz 2.0
Datenschutzbeauftragter (DSB) ab 20 AN mit regelmäßiger Datenverarbeitung Pflicht – intern oder extern, muss Fachkompetenz nachweisen. Verarbeitungsverzeichnis für alle Prozesse. Datenschutz-Folgenabschätzung (DSFA) bei riskanten Verarbeitungen. Meldepflicht bei Datenpannen: 72 Stunden an Behörde.
- Bußgelder: bis 20 Mio. € oder 4 % des globalen Jahresumsatzes
- NIS2: KRITIS-nahe Unternehmen müssen Sicherheitsmaßnahmen und Vorfälle melden
- Auftragsverarbeitungsverträge (AVV) mit jedem Dienstleister Pflicht
- Datenschutz-Audits, Schulungsnachweise für Mitarbeitende
DSB-Pflicht72h-MeldepflichtNIS2Bis 20 Mio. € Bußgeld
Rechnungslegung & Steuern
HGB, IFRS, KStG, GewStG, UStG, AO, GoBD, E-Rechnungspflicht
Jahresabschluss nach HGB Pflicht, Offenlegung im Bundesanzeiger. Körperschaftsteuer 15 % + Solidaritätszuschlag 0,825 % + Gewerbesteuer ca. 14–17 % (Hebesatz je Gemeinde). Umsatzsteuer 19 %/7 %, monatliche oder quartalsweise Voranmeldung. GoBD: revisionssichere, unveränderbare Buchführung und Archivierung 10 Jahre.
- E-Rechnungspflicht im B2B ab 2025 (EN 16931)
- Verrechnungspreisdokumentation bei Konzernen (§ 90 AO)
- Betriebsprüfungen: Finanzamt, teils mehrjährige Zeiträume
- Lohnsteuer: monatliche Anmeldung und Abführung
OffenlegungspflichtGoBD-ArchivierungE-Rechnung ab 2025Mehrfachsteuern
Produktsicherheit & Zertifizierung
CE-Kennzeichnung, EU-Maschinenverordnung 2023, ProdHaftG, RoHS, WEEE, Ökodesign-VO
CE-Pflicht für alle relevanten Produktkategorien. Technische Dokumentation und EU-Konformitätserklärung vor Inverkehrbringen zwingend. Bei sicherheitskritischen Produkten: Einschaltung einer Notifizierten Stelle (externe Prüfung). Produkthaftung: Beweislastumkehr zugunsten Geschädigter.
- RoHS: Beschränkung von Gefahrstoffen in Elektronik
- WEEE: Registrierungspflicht und Rücknahmesystem
- Ökodesign: Energieverbrauch und Reparierbarkeit reguliert
- Marktüberwachungsbehörden können jederzeit Produkte prüfen
CE PflichtNotifizierte StellenRoHS / WEEEBeweislastumkehr
Nachhaltigkeitsberichterstattung
CSRD, ESRS, EU-Taxonomie, LkSG, Verpackungsgesetz, Batterieverordnung
CSRD-Berichtspflicht ab 250 MA / 40 Mio. € Umsatz mit Prüfpflicht (Wirtschaftsprüfer). Doppelte Wesentlichkeitsanalyse nach ESRS vorgeschrieben. LkSG ab 1.000 AN: Sorgfaltspflichten entlang gesamter Lieferkette, eigene Beschwerdestelle, jährlicher Bericht.
- EU-Taxonomie: Klassifizierung und Offenlegung nachhaltiger Umsätze
- Verpackungsgesetz: Registrierungspflicht LUCID, Lizenzen
- Batterie-VO: Herkunftsnachweis, CO₂-Fußabdruck ab 2026
- Entwaldungsverordnung (EUDR) für bestimmte Rohstoffe
CSRD ab 250 MALkSG-SorgfaltspflichtESRS-StandardsLUCID-Pflicht
Exportkontrolle
AWG, AWV, EU-Dual-Use-VO, BAFA-Genehmigungen, EU-Sanktionsregime
Genehmigungspflicht für Dual-Use-Güter über BAFA. Interne Compliance-Programme empfohlen, bei sensiblen Branchen faktisch Pflicht. EU-Sanktionslisten täglich zu prüfen. Seit Ukraine-Krieg massiv ausgedehnte Sanktionspakete mit umfangreicher Güter- und Personenliste.
- Exportkontrollbeauftragter: in sensiblen Branchen Standard
- End-Use-Kontrollen und Endverbleibsnachweise
- Bußgelder und Strafbarkeit bei Verstößen
BAFA-GenehmigungEU-SanktionenDual-Use-VO
Regulatorische Gesamtlast (DE)
Mehrere Dutzend Gesetze, Verordnungen und EU-Richtlinien – parallel und kumulativ
Arbeitsrecht
FLSA, NLRA, FMLA, At-will Employment
Mindestlohn federal $7,25/h, staatlich teils höher. At-will: Kündigung jederzeit ohne Begründung möglich. Keine gesetzliche Mitbestimmung. FMLA: 12 Wochen unbezahlter Urlaub (nur ab 50 AN).
At-will: flexibelState-by-state
Sozialversicherung
Social Security, Medicare, Workers' Comp (State)
AG-Anteil Social Security 6,2 % + Medicare 1,45 %. Krankenversicherung für AN optional (ACA-Pflicht ab 50 Vollzeit-AN). Workers' Comp über Bundesstaaten.
~8 % AG-AbgabenKV optional
Arbeitssicherheit
OSHA Federal Standards
Federal OSHA-Standards, OSHA 300 Log für Unfälle. Schwere Verletzungen melden. Kein Pflicht-Betriebsarzt, keine vorgeschriebene Fachkraft für Sicherheit.
Weniger FormalvorgabenOSHA 300 Log
Umwelt & Emissionen
EPA, Clean Air Act, Clean Water Act, RCRA
EPA-Permits für größere Anlagen. Kein nationaler CO₂-Handel. RCRA für Sonderabfälle. State-Regulierung variiert stark – teils strenger, teils lockerer als federal.
Kein ETSState variiert
Datenschutz & IT
Kein einheitliches Bundesgesetz – State Laws (CCPA u. a.)
Je nach Staat und Branche unterschiedlich. CCPA (Kalifornien) als strengstes Gesetz. Kein Pflicht-DSB. Sektoral: HIPAA, GLBA, FERPA.
Kein Pflicht-DSBCCPA / HIPAA
Rechnungslegung & Steuern
US GAAP, IRS, State & Local Taxes
Federal Corporate Tax 21 %. State Taxes 0–12 % zusätzlich. Keine Sales Tax federal. Für nicht-börsennotierte Unternehmen deutlich weniger Offenlegungspflichten als in DE.
Weniger OffenlegungUS GAAP
Produktsicherheit
CPSC, UL (freiwillig), FCC
Kein CE-Äquivalent. UL-Listing marktüblich, selten gesetzlich vorgeschrieben. Hohes Haftungsrisiko über Tort Law und Class Actions – finanziell oft gravierender als in DE.
Keine Formalpflicht-ZertifizierungHohe Klagerisiken
Nachhaltigkeitsberichterstattung
SEC Climate Rule (teils ausgesetzt), freiwillige ESG-Standards
Für nicht-börsennotierte Unternehmen kein ESG-Berichtszwang. GRI, SASB, TCFD freiwillig. Kein LkSG-Äquivalent auf Bundesebene.
Überwiegend freiwilligNur SEC-Unternehmen
Exportkontrolle
EAR (BIS), ITAR (DDTC), OFAC-Sanktionen
EAR für Dual-Use, ITAR für Rüstung extrem streng. OFAC-Sanktionen mit globalem Extraterritorialitätsanspruch – betrifft auch deutsche Firmen mit US-Geschäft.
ITAR extraterritorialEAR / OFAC
Regulatorische Gesamtlast (US)
Federal Baseline + State-Ergänzungen – sektoral und fragmentiert